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航天信息:广州华资软件技术有限公司审计报告

发布日期:2021-08-05 09:04   来源:未知   阅读:

  广州华资软件技术有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),由广州华南资讯科技有

  限公司出资组建的有限责任公司,于 2014 年 8 月 15 日取得广州市工商行政管理局

  6,000.00 万元。公司企业类型为有限责任公司 (法人独资),法定代表人为李自强。

  本公司的经营范围:软件开发;信息系统集成服务;信息技术咨询服务;数据处理和存

  储服务;计算机网络系统工程服务;智能化安装工程服务;软件零售;计算机零售;计算

  广州华南资讯科技有限公司(以下简称“华南资讯”)原经广州市天河区对外经济贸

  易局穗天外经贸业[2000]035 号文批准,由广州华南资讯系统集成有限公司和汉森科

  技有限公司共同出资组建的中外合资经营企业。于 2000 年 6 月 8 日登记注册,取得

  股权变更,华南资讯现有注册资本为 11,900.00 万元,广州华资工程技术有限公司持

  有 100%的股权,变更为内资企业。华南资讯企业类型为有限责任公司(法人独资),

  经营范围:软件开发;软件批发;计算机网络系统工程服务;智能化安装工程服务;信息

  1、公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业

  会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计

  2、2015 年 11 月 30 日,本公司与华南资讯就剔除智能建筑工程之外的全部业务签

  订了《业务及资产转让协议》,本公司拟收购华南资讯截至 2015 年 9 月 30 日除智能

  建筑工程业务全部资产和负债,华南资讯同意将上述资产转让给本公司。双方同意,

  2015 年 11 月 30 日为资产交割日。于资产交割日,华南资讯即按资产现状向本公司

  直接交付标的资产,及标的资产的产权证明文件(含副本,如有),包括但不限于商

  标、软件著作权、车辆权属证明文件等。如转让资产需向有关政府部门批准或备案

  的,华南资讯应在交割日前签署相应的资产转让协议。华南资讯保证本协议签署后

  不再以华南资讯名义从事任何与本公司业务相同或相似的业务,并承诺由于业务转

  移及资产交割产生的法律、税务等风险由华南资讯及华南资讯股东承担。根据人随

  3、由于本公司与华南资讯自报告期初至业务合并时均受同一实际控制人控制,因此

  公司按照同一控制下业务合并进行处理。公司编制本模拟财务报表时,视同业务合

  并后的架构在本合并模拟财务报表期间一直存在,并将华南资讯出售资产(剔除智

  能建筑工程业务之外的所有业务)视同整个业务单元纳入本公司模拟报表范围内,根

  据相关重组协议约定合并范围包括华南资讯剔除智能建筑业务之后的所有业务涉及

  的资产负债表和利润表项目,并以华南资讯财务数据为基础追溯模拟本公司 2014 年

  (1)假设本公司于 2014 年 1 月 1 日与华南资讯签订了框架协议;

  (2)本公司模拟财务报表根据本公司 2014-2015 年度财务报表和华南资讯 2014 年 1

  月 1 日至 2015 年 9 月 30 日出售资产的实际经营情况模拟合并抵消后编制列示。

  1、华南资讯出售资产基于假设华南资讯出售资产自比较报表期初起开始作为独立的

  会计主体存在,以 2014 年度、2015 年 1-9 月华南资讯的历史报表为基础,以模拟的

  方式将原记录在华南资讯与出售资产相关的资产、负债、收入、成本及费用剥离出

  2、华南资讯出售资产模拟财务报表以华南资讯出售资产持续经营假设为基础,根据

  实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项

  具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下

  公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司

  同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合

  并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并

  财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

  面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中

  非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

  承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本

  公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确

  认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,

  在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

  将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、

  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

  资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑

  差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按

  单项金额重大的判断依据或金额标准:将单项金额超过 1,000 万元的应收款项

  (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即

  (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出

  租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行

  建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产

  -出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定

  资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣

  工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本

  等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

  旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的

  续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合

  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

  命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并

  计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

  来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,

  如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组

  本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按

  照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关

  的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照

  各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

  比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产

  组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

  减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再

  对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产

  组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关

  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

  本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以

  权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付

  日,本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件]

  对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可

  抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

  抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确

  不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企

  业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资

  者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

  回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

  本公司被认定为软件企业,根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》

  相关规定,新创办软件企业经认定后,自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”

  的优惠政策,即享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的

  法定税率减半征收企业所得税的税收优惠;本公司软件证书编号为:粤-R-2014-0291。

  2014 年度无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

  2015 年度无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

  说明:公司短期借款由广州华南资讯系统集成有限公司提供最高额抵押担保,本公司未进行

  说明:本公司实收资本已经广东正源会计师事务所有限公司审验,并出具粤正源内验字(2014)

  说明:资本公积为根据“二(二)华南资讯出售资产实际经营情况模拟财务报表编制基础”所

  说明:1、2015 年度公司“基于云计算的社会公共安全事件评价与预警系统”通过政府验收,

  确认营业外收入人民币 1,300,000.00 元。上述补助为政府对公司相应研发成果的研发投入的

  2、根据穗天软件字[2012]2 号《广州高新技术产业开发区天河科技园/广州天河软件园促进园

  区优势产业发展的若干措施》相关规定,公司获得由于设立省级认定工程技术研究中心的奖

  励人民币 200,000.00 元,公司将其认定为与收益相关。根据穗科信[2011]172 号《关于下达

  2011 年度第一批广州市软件(动漫)产业发展资金项目经费的通知》的相关文件,公司获得

  专项拨款 2,000,000.00 元,于 2015 年度项目通过验收,公司将其认定为与收益相关。

  说明:1、根据广东省广州市海珠区人民法院(2015)穗海法刑初字第 449 号刑事判决书,

  华南资讯犯单位行贿罪,判处罚金人民币 150.00 万元;根据广东省广州市天河区人民法院

  (2014)穗天刑初字 1805 号刑事判决书,华南资讯犯单位行贿罪及对非国家工作人员行贿

  本公司在经营过程中面临各种金融风险:信用风险、市场风险和流动性风险。公司

  董事会全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责

  任,但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以

  有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性

  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽

  信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公

  司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信

  用风险进行评估,2020年香港四不像正版139期。包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可

  获取时)。公司对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额

  公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

  公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用

  特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有在

  额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付相

  金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而

  利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的

  风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司目前的

  政策是固定利率借款占外部借款的 100.00%。为维持该比例,本公司可能运用利率

  互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现

  行市场利率的风险,也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险,但是管

  于 2015 年 9 月 30 日,在其他变量保持不变的情况下,如果以浮动利率计算的借款

  利率上升或下降 100 个基点,则本公司的净利润将减少或增加 100,000.00 元。管理

  外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的

  风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外,公司还

  可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。于 2013 年度及

  2014 年度、2015 年 1-9 月,本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

  流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

  金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险

  由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证

  券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有

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